Dos Nuevas Deducciones Federales Temporales
La One Big Beautiful Bill Act creó dos deducciones federales del impuesto sobre la renta "por encima de la línea" disponibles para los años fiscales 2025 a 2028: una para el ingreso calificado de propinas y otra para el pago calificado de horas extra. Ambas reducen el ingreso gravable federal; ninguna afecta el impuesto de Seguridad Social o Medicare, que siguen aplicándose sobre el monto total ganado.
Sin Impuesto sobre Propinas
Deduce hasta $25,000 por declaración de impuestos al año en propinas voluntarias calificadas (no cargos de servicio obligatorios), para trabajadores en ocupaciones incluidas en la lista publicada por el IRS. La deducción se reduce gradualmente $100 por cada $1,000 de AGI Modificado por encima de $150,000 (soltero) / $300,000 (casados que declaran en conjunto).
Sin Impuesto sobre Horas Extra
Deduce hasta $12,500 (soltero) / $25,000 (casados que declaran en conjunto) al año, pero solo la porción "extra de la mitad" del pago de horas extra a tiempo y medio requerido bajo la Ley de Normas Laborales Justas (FLSA), no el monto completo de 1.5×. Se aplican los mismos umbrales de reducción gradual por ingreso y la reducción de $100 por cada $1,000.
Deducción = min(ingreso, tope) − max(0, floor((AGI Modificado − umbral) ÷ 1,000)) × 100
Ejemplo Práctico
Un declarante soltero con un AGI Modificado de $60,000, $8,000 en propinas y $2,000 en pago calificado de prima por horas extra está bien por debajo del umbral de reducción gradual de $150,000, por lo que los montos completos son deducibles: $10,000 de deducción total. A una tasa marginal del 22%, eso equivale a aproximadamente $2,200 en ahorro de impuesto federal: dinero real de vuelta, sin necesidad de detallar deducciones.
Lo Que Estas Deducciones No Hacen
- No reducen el impuesto de Seguridad Social o Medicare (FICA): estos se siguen aplicando sobre el pago completo.
- No aplican al impuesto estatal sobre la renta a menos que el estado adopte por separado la misma regla.
- Expiran después del año fiscal 2028 a menos que el Congreso las extienda.
Estimación simplificada con fines de planificación: confirme la elegibilidad (ocupación, estado civil, tipo de empleador) con un profesional de impuestos o las instrucciones del Anexo 1-A del IRS.