Deux nouvelles déductions fédérales temporaires
Le « One Big Beautiful Bill Act » a créé deux déductions fédérales « above-the-line » disponibles pour les années fiscales 2025 à 2028 : l'une pour les pourboires éligibles, l'autre pour les heures supplémentaires éligibles. Les deux réduisent le revenu imposable fédéral — aucune n'affecte la taxe de Sécurité sociale ou Medicare, qui continuent de s'appliquer à la totalité du montant gagné.
Sans impôt sur les pourboires
Déduit jusqu'à 25 000 $ par déclaration fiscale et par an de pourboires volontaires éligibles (hors frais de service obligatoires), pour les métiers figurant sur la liste publiée par l'IRS. La déduction diminue progressivement de 100 $ pour chaque tranche de 1 000 $ de revenu brut ajusté modifié au-delà de 150 000 $ (célibataire) / 300 000 $ (couple marié déclarant conjointement).
Sans impôt sur les heures supplémentaires
Déduit jusqu'à 12 500 $ (célibataire) / 25 000 $ (couple marié déclarant conjointement) par an — mais seulement la portion « majoration » du taux et demi des heures supplémentaires requis par le Fair Labor Standards Act, pas le montant complet à 1,5×. Les mêmes seuils de sortie progressive et la même réduction de 100 $ par tranche de 1 000 $ s'appliquent.
Déduction = min(revenu, plafond) − max(0, floor((MAGI − seuil) ÷ 1 000)) × 100
Exemple chiffré
Un déclarant célibataire avec un MAGI de 60 000 $, 8 000 $ de pourboires et 2 000 $ de majoration d'heures supplémentaires éligible est bien en dessous du seuil de sortie progressive de 150 000 $, donc les montants complets sont déductibles : 10 000 $ de déduction totale. À un taux marginal de 22 %, cela représente environ 2 200 $ d'économies d'impôt fédéral — de l'argent bien réel, sans avoir à détailler ses déductions.
Ce que ces déductions ne font pas
- Elles ne réduisent pas la taxe de Sécurité sociale ou Medicare (FICA) — celles-ci s'appliquent à l'intégralité du salaire.
- Elles ne s'appliquent pas à l'impôt d'État sur le revenu, sauf si votre État adopte séparément la même règle.
- Elles expirent après l'année fiscale 2028, sauf si le Congrès les prolonge.
Estimation simplifiée à des fins de planification — vérifiez l'éligibilité (métier, statut de déclaration, type d'employeur) auprès d'un professionnel de la fiscalité ou des instructions du formulaire IRS Schedule 1-A.