Duas Novas Deduções Federais Temporárias
O One Big Beautiful Bill Act criou duas deduções federais "acima da linha" (above-the-line) no imposto de renda, disponíveis para os anos fiscais de 2025 a 2028: uma para renda qualificada de gorjetas, outra para pagamento qualificado de horas extras. Ambas reduzem sua renda tributável federal — nenhuma delas afeta o imposto de Social Security ou Medicare, que continuam se aplicando sobre o valor total ganho.
No Tax on Tips
Deduz até $25.000 por declaração de imposto por ano em gorjetas voluntárias qualificadas (não taxas de serviço obrigatórias), para trabalhadores em ocupações na lista publicada pelo IRS. A dedução se reduz progressivamente em $100 para cada $1.000 de AGI Modificada acima de $150.000 (solteiro) / $300.000 (casados declarando em conjunto).
No Tax on Overtime
Deduz até $12.500 (solteiro) / $25.000 (casados declarando em conjunto) por ano — mas apenas a parcela do "meio extra" premium do pagamento de hora extra de tempo e meio (time-and-a-half) exigido pelo Fair Labor Standards Act, não o valor integral de 1,5×. Os mesmos limites de renda progressiva e a redução de $100 a cada $1.000 se aplicam.
Deduction = min(income, cap) − max(0, floor((MAGI − threshold) ÷ 1,000)) × 100
Exemplo Prático
Um declarante solteiro com $60.000 de MAGI, $8.000 em gorjetas e $2.000 em pagamento premium de hora extra qualificado está bem abaixo do limite de $150.000 de redução progressiva, então os valores integrais são dedutíveis: $10.000 de dedução total. A uma alíquota marginal de 22%, isso equivale a cerca de $2.200 em economia de imposto federal — dinheiro real de volta, sem precisar detalhar deduções (itemizing).
O Que Essas Deduções Não Fazem
- Não reduzem o imposto de Social Security ou Medicare (FICA) — esses se aplicam sobre seu pagamento integral.
- Não se aplicam ao imposto de renda estadual, a menos que seu estado adote separadamente a mesma regra.
- Expiram após o ano fiscal de 2028, a menos que o Congresso as prorrogue.
Estimativa simplificada para fins de planejamento — confirme a elegibilidade (ocupação, status de declaração, tipo de empregador) com um profissional tributário ou com as instruções do Schedule 1-A do IRS.